Abstract

RIOS GRANADOS, Gabriela. Paraísos fiscales y el desvío del dinero público en México. Bol. Mex. Der. Comp. [online]. 2023, vol.56, n.167, pp.159-196.  Epub June 25, 2024. ISSN 2448-4873.  https://doi.org/10.22201/iij.24484873e.2023.167.18564.

Este artículo nace de la necesidad de comprender el nexo que existe en México entre el desvío del dinero público y los paraísos fiscales. Es una primera aproximación en la que se analizan temas interconectados y que, en la actualidad, la legislación mexicana no tiene una resolución en conjunto. Temas como corrupción, empresas fantasma, paraísos fiscales, planeaciones fiscales agresivas, esquemas reportables e intermediarios, se esbozan en este artículo cuyo hilo conductor es seguir la huella del dinero público hasta llegar a los paraísos fiscales. Una de las primeras hipótesis de este artículo es que debe confeccionar un entramado jurídico, social y político que sea espejo del entramado delictivo de las operaciones para desviar el dinero público a paraísos fiscales.

Keywords : mundo offshore; paraísos fiscales; regímenes fiscales preferentes; corrupción sistémica; impuesto sobre la renta; secreto fiscal; secreto profesional; transparencia fiscal; planeaciones fiscales agresivas; esquemas reportables; promotores; intermediarios; cooperación internacional fiscal.

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