Resumo

OROZCO GONZALEZ, Ivonne Alejandra. Beneficiario controlador y control efectivo frente al delito fiscal. Bol. Mex. Der. Comp. [online]. 2023, vol.56, n.166, pp.171-202.  Epub 30-Jul-2024. ISSN 2448-4873.  https://doi.org/10.22201/iij.24484873e.2023.166.18910.

El presente documento explica el origen del beneficiario controlador en la legislación fiscal mexicana, los alcances del control efectivo y las consecuencias del intercambio de esta información a nivel internacional frente al delito fiscal. El objetivo de este artículo es definir el beneficiario controlador en México, abordar su origen en el plano internacional y si su incorporación en nuestra legislación fiscal vigente es constitucional. La hipótesis es que dicha norma, por la cual se establece el registro público del beneficiario controlador y sus medios sancionatorios establecidos en el Código Fiscal de la Federación, es inconstitucional.

La metodología aplicada es el método de estudio de casos cualitativos, ya que se pretende analizar a través del derecho comparado la introducción de la figura de beneficiario controlador identificando las normas que lo originan y sus consecuencias, para confirmar o rechazar la hipótesis sobre si dicha figura es constitucional o no, de acuerdo con el derecho mexicano e internacional.

Palavras-chave : beneficiario controlador; velo corporativo; control efectivo; desestimación de la personalidad jurídica; tratados internacionales; derechos humanos; delitos fiscales.

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