Flujos y costos de materia prima

Con el conocimiento de los flujos históricos fue posible estimar las actividades de extracción y abastecimiento que pueden presentarse entre el año 2020 y 2024, en función de los volúmenes programados para cada anualidad. La Figura 1a muestra patrones de extracción y abastecimiento de las materias primas aprovechadas por el ejido. La Figura 1b señala que, durante los meses de enero y diciembre, los volúmenes entregados a los consumidores fueron inferiores a 400 m³ rollo; el bajo volumen de abastecimiento en este periodo se atribuye al inicio y cierre de anualidad de aprovechamiento, respectivamente. El periodo de lluvias de verano (julio, agosto y septiembre) también redujo el volumen de abastecimiento, debido a que las condiciones ambientales impactaron en los días laborales de las actividades de extracción de materias primas en las áreas de corta.

Figura 1 Flujos de extracción y abastecimiento de materia prima del género Pinus en el ejido Basihuare, Guachochi, Chihuahua: a) flujos anuales históricos y pronosticados, b) flujos mensuales. Fuente: Elaboración propia con datos del ejido. 

El ejido maneja sus actividades de extracción y abastecimiento mediante los reglamentos establecidos por la asamblea ejidal, que otorgan exclusividad laboral a sus miembros. Se estimaron 220 días laborales en las actividades de extracción y abastecimiento, debido a que las condiciones climáticas del verano y las tradiciones regionales (culturales y agropecuarias) afectan la continuidad de las labores forestales. Por su parte, la transformación de materias primas se ve afectada principalmente por el flujo de abastecimiento y las actividades culturales y agropecuarias desarrolladas en la región; se estimó que los días laborales de los aserraderos en el municipio son 280.

La administración ejidal en turno fija el costo de producción por la actividad a desarrollar y efectúa los pagos de abastecimiento en torno a la productividad en millares pie Doyle (MPD), equivalentes a un aproximado de 4.72 m³. Es importante mencionar que esta regla de cubicación es inexacta y solo debe emplearse como un método para estimar la producción de madera aserrada, por consiguiente, no se recomienda su uso en las actividades madereras del país. Los cálculos se efectuaron con la metodología de cubicación empleada por el ejido (MPD) y con la reconocida de forma oficial (m³). Esta información se manifiesta en el Cuadro 1.

El valor de la materia prima en pie se estimó en 180.08 MXN∙m^-3 volumen total rollo (vtr), donde el derribo del arbolado de pino cuesta 84.74 MXN∙m^-3 vtr. El arrastre y carga de la materia prima se efectúa con el empleo de equinos con implementos de tiro, pagando 127.12 MXN∙m^-3 vtr. Por otra parte, la planificación de caminos comprende dos actividades: el desarrollo de caminos de extracción y la rehabilitación de vías existentes; para esta actividad se destinan 42.37 MXN∙m^-3 vtr. En conjunto, los montos asignados por la asamblea ejidal, referentes a las labores de extracción y abastecimiento requieren una inversión de 995.75 MXN∙m^-3 vtr de madera. Para el 2020 se contempló una inversión de 495 813.74 MXN, destinados a la renta de maquinaria pesada y distribución de salarios temporales.

Se estima que el ejido Basihuare tendrá que invertir un aproximado de 11 652 415 MXN en la extracción y abastecimiento de materias primas en el 2020. Durante el periodo 2020-2024, se calcula que el ejido habrá invertido aproximadamente 56 418 440 MXN bajo el mismo concepto laboral.

Para el año 2020, el ejido cuenta con 93 puestos de trabajo temporales, necesarios para realizar las labores de derribo y extracción de materias primas, con un pago promedio de 30 234 MXN por jornalero. En cuanto a las labores de abastecimiento, hay 17 choferes que obtendrán 364 593 MXN por el transporte de 688 m³ en rollo de pino cada uno, siendo este el salario más alto que la empresa ejidal paga en los puestos de trabajo.

Costos de administración y servicios

La administración ejidal se conforma por un presidente, secretario, tesorero del comisariado, consejo de vigilancia y sus suplentes. Contabilizando la cantidad de puestos involucrados y los salarios unitarios se estaría empleando 1 653 735 MXN bajo concepto de salario administrativo para el año 2020.

Los servicios requeridos por el ejido son: servicios técnicos forestales para asesoría profesional de aprovechamiento y transformación, vigilante de la planta industrial y servicios básicos. En cuanto al horizonte planteado para el proyecto de inversión, se estima que los factores mencionados sumarían 8 914 335 MXN invertidos. Adicionalmente, se plantea integrar el pago de servicio médico para los ejidatarios y la contratación de un seguro industrial. El total de los costos administrativos son cubiertos por una inversión de 0.89 MXN por pie tabla aserrado (Cuadro 2).

Valor del equipo e infraestructura

Debido al conocimiento previo de este tipo de maquinaria y la vigencia de su implementación, se contempló la incorporación de equipos de aserrío tradicionales para facilitar los procesos de transformación, estos componentes se listan en el Cuadro 3. El equipo de asierre consta de una torre principal marca NEKS de fabricación mexicana, con volantes para una cinta de 6 in (15.24 cm) de ancho, calibre 17, paso de diente de 3.81 cm, profundidad de garganta de 1.58 cm, ángulo de diente de 30°, ángulo de ataque de 45° y ángulo de incidencia de 27°.

La plataforma de transformación consta de un carro escuadra de 16 pies (4.87 m) de largo con dos escuadras, accionado con un motor de avance y retroceso denominado en la región “fricción”; al igual que la sierra principal, estos equipos son de fabricación mexicana de la marca NEKS. Adicionalmente, de la marca NEKS se incorpora una reaserradora de tres cabezales con motores de 15 hp (11.18 kW); las sierras cinta empleadas en este equipo son de 1.27 mm de grosor, 38 mm de ancho, diente trabado con paso de 22.23 mm y ángulo de ataque de 13°. Esta maquinaria permite realizar cortes múltiples y acelerar los procesos productivos.

La infraestructura consta de una nave de 10 m de ancho por 30 m de largo, construida en viga metálica IPR de 20 x 20 cm aislada con pintura industrial, cabrillas de viga metálica PTR de 5 x 5 cm y lámina galvanizada industrial GR100. La base de la infraestructura cuenta con zapatas aisladas de 80 x 80 x 80 cm, piso firme de concreto con capacidad de carga de 200 kg∙cm^-2 de 12.5 cm de espesor. Dentro del monto de infraestructura (Cuadro 3) se toma en cuenta la instalación eléctrica, la cual contempla un trasformador trifásico marca Voltran de 300 kW, 23 000 V y entradas opcionales para corrientes de 220 y 440 V con un valor de 152 186 MXN. El costo total de la infraestructura y equipo de aserrío se estima en 5 171 204 MXN con una depreciación media anual de 10 %, presentando un valor de 2 585 602 MXN al final de horizonte establecido en el proyecto (cinco años).

Salarios y costos de la industria de aserrío

Mediante una propuesta presentada a la asamblea ejidal se asignaron los puestos correspondientes a las labores de aserrío y se planteó el salario de los ejidatarios integrados en el aserradero, con un costo de producción de 0.51 MXN∙pt^-1. El Cuadro 4 especifica los salarios planificados para la contratación de al menos 10 jornaleros.

El operario de la sierra banda cumplirá dos funciones dentro de la industria: el afilado de las cintas empleadas en el equipo principal de corte y su operación. Esto permite mejorar el proceso de aserrado, reduciendo los defectos derivados del corte y, a su vez, reduce los egresos para la empresa. Debido a la importancia del puesto, el operador de la sierra principal y el clasificador obtienen los salarios más altos, 560.00 MXN por jornada, considerando una producción promedio de 8 000 pt.

El concepto de “imprevistos” está destinado para solventar gastos extraoficiales, ejemplificando esta situación en la necesidad de adquirir, de forma intermitente, asesoría administrativa, contable y legal. En su mayoría, las industrias comunitarias del aserrío en el estado de Chihuahua y, posiblemente, en el resto del país, no toman en cuenta este concepto, lo cual provoca desequilibrios económicos para la empresa ejidal.

En general, la transformación de materia prima requiere una inversión de 5 137 074 MXN en un periodo de cinco años, iniciando en el 2020 y culminando en 2024, tiempo durante el cual se estará realizando el pago de financiamiento de la industria adquirida.

Estimación de la producción y valor de los productos aserrados

Para estimar un posible flujo de producción de la madera en rollo transformada, se tomaron como referencia los cálculos históricos de coeficiente de aserrío (2014 al 2018) de un aserradero privado ubicado en Guachochi, Chihuahua (Figura 2). El equipo de aserrío empleado en tal empresa es de la marca NEKS, presentando las mismas características que la maquinaria contemplada para el ejido Basihuare.

Figura 2 Rendimientos históricos en el aserradero privado ubicado en Guachochi, Chihuahua. Fuente: Elaboración propia con datos del centro de aserrío privado. 

Los cálculos indican que, durante el primer año, los rendimientos de aserrío variaron 12.73 % entre el primer mes de actividad (menor rendimiento) y el decimoprimer mes (mayor rendimiento). En contraste, del año 2015 al 2018, la mayor variación del coeficiente de aserrado fue 4.95 %. Esta información permite obtener una aproximación de cómo resultarían los procesos y rendimientos de aserrío en el ejido Basihuare. Los cálculos para obtener los rendimientos económicos de la empresa con base en el coeficiente de aserrío se realizaron con respecto a estos datos históricos.

Adicionalmente, en la empresa privada se estimó la distribución de clases de madera aserrada de pino de acuerdo con la NMX-C-224-ONNCCE-2001 recomendada por ^{Orozco-Contreras et al. (2016}). Se obtuvo una proporción de 3.80, 14.60, 23.60, 28.00 y 30.00 % para madera 2 y mejor, clase 3, clase 4, clase 5 y polín, respectivamente. Se proporcionaron los precios establecidos durante el año 2019 para los diversos productos comercializados de acuerdo con su clasificación. Con base en la proyección realizada en la industria privada, tomada como referencia para este proceso, se propuso un incremento de dos puntos porcentuales al precio de los productos a partir del año 2023, tal como se observa en el Cuadro 5. Los costos de producción no cuentan con incrementos, debido a que son establecidos por la administración en turno y aprobados por la asamblea ejidal (se desconoce si los salarios incrementarán o se mantendrán en próximas administraciones).

Flujos de efectivo calculados

Se determinaron los egresos establecidos por concepto de nómina y costo de infraestructura y equipo, y se calcularon los ingresos por la venta de productos aserrados. El Cuadro 6 indica los flujos de efectivo proyectados para la inversión industrial forestal del ejido Basihuare.

Para lograr la adquisición del equipo, es necesario que el ejido realice una inversión inicial por 1 551 361 MXN, cantidad que puede ser solventada parcialmente con las utilidades del 2019. Adicionalmente, es necesario un financiamiento por 3 619 842.61 MXN a una tasa de descuento de 12 % en un horizonte de cinco años.

De acuerdo con una tasa de inflación estimada en cinco puntos porcentuales y el volumen extraído para la primera anualidad de actividad (año cero), los costos de producción totales son 18 795 723 MXN. En cuanto a los ingresos, se estimó que la empresa no generaría utilidades por parte de la transformación de productos, ya que es el periodo en el cual se realiza la planificación del proyecto; sin embargo, el ingreso por concepto de venta de madera en rollo es de 14 457 450 MXN. Por su parte, el primer año de actividades de transformación alcanzará beneficio por 19 483 571 MXN obteniendo un flujo de efectivo de 3 879 909 MXN y una utilidad neta de 2 649 002 MXN posterior al pago de ISR calculado a una tasa de 35 %. Durante el año 2024, el ejido obtendrá una utilidad neta de 4 123 637 MXN, debido a una tasa de crecimiento estimada en dos puntos porcentuales en el precio de la madera aserrada y la variabilidad de los volúmenes de extracción.

Evaluación de los indicadores financieros y económicos

La viabilidad del proyecto de inversión industrial del ejido Basihuare se evaluó a través de la estimación de los indicadores financieros y económicos. De acuerdo con la ecuación del VAN se obtuvo un valor de 16 194 605 MXN a una tasa de descuento de 12 %; al ser positivo, este indicador se considera aceptable para la estabilidad de la empresa. La TIR alcanza 78.69 %, siendo mayor a la TREMA mínima de 10 %. Por tanto, el proyecto se considera rentable y financieramente estable. La Figura 3 demuestra que las estimaciones pueden considerarse acertadas, debido a que el VAN y la TIR son interceptados por la tendencia lineal de la curva correspondiente a los valores calculados en diversas tasas de rentabilidad.

Figura 3 Representación gráfica del valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR) del proyecto de inversión industrial en el ejido Basihuare, Guachochi, Chihuahua. Fuente: Elaboración propia con datos calculados para el ejido Basihuare. 

En cuanto a la relación B/C, la evaluación del proyecto arroja un valor de 1.25 indicando que, por cada unidad invertida en el proyecto, se obtendrán 0.25 MXN de utilidad; al ser positivo este indicador, la inversión se considera viable.

De acuerdo con el cálculo del PE, la producción total de los productos elaborados en el centro de aserrío se ubica en 1 520 255 pt. La Figura 4 muestra el comportamiento de los costos fijos, variables, totales y utilidad bruta frente al beneficio esperado.

El PR se calculó con los flujos de efectivo en el horizonte establecido, mediante el descuento consecutivo de utilidades de cada año, concluyendo la estimación con un residual de efectivo. Se encontró que, el tiempo para recuperar la inversión es de 2.07 años, equivalentes a dos años y 26 días de trabajo, considerando 280 días laborales al año en el aserradero. Adicionalmente, es necesario generar 3 millones de pt para recuperar la inversión en el equipo de aserrado; en la Figura 4, este valor se representa como punto de recuperación.

Figura 4. Cálculo del punto de equilibrio del proyecto de inversión industrial en el ejido Basihuare, Guachochi, Chihuahua. Fuente: Elaboración propia con datos calculados para el ejido Basihuare. 

La RE del proyecto de inversión para el ejido Basihuare se midió mediante el cálculo del beneficio económico adquirido por la transformación y comercialización de productos, proyectando los cálculos desde el 2019 hacia el 2024. Tomando en cuenta una utilidad bruta de 4 068 057 (promedio de utilidades del año 2019 a 2024) sobre el activo total en su estado medio de 6 653 659 (suma de utilidad bruta y valor del equipo e infraestructura depreciado al año cinco), se estimó que el proyecto es 61.14 % económicamente rentable.